НДФЛ при переводе с карты на карту — это налог, который человек уплачивает с полученной на банковский счет суммы. При этом не каждое поступление подлежит налогообложению. Доказывать, что гражданин обязан платить, должна налоговая.
Доходы граждан облагаются налогом
Глава 23 НК РФ посвящена налогу на доходы физических лиц. В соответствии с ее положениями получаемые гражданами и налоговыми резидентами РФ ценности, материальные или денежные, облагаются НДФЛ в размере 9, 13, 30 или 35% от суммы полученного дохода в зависимости от его природы.
Доходы подразделяются на денежные, полученные в денежной форме, и натуральные, полученные в материальной форме. Денежные средства поступают лицу в виде наличных средств или перечислением на счет: форма получения денег не имеет значения — налогообложение переводов с карты на карту в 2020 году регулируется аналогично тому, как облагаются наличные средства.
Когда перевод облагается НДФЛ, а когда нет
Факт перечисления денег на банковский счет физического лица свидетельствует исключительно о том, что это лицо получило некоторую сумму. Сам по себе этот факт не говорит о необходимости платить НДФЛ. Уплачивать налог за перевод с карты на карту физическое лицо обязано при одновременном соблюдении двух условий:
- полученные средства являются доходом;
- полученный доход облагается налогом в соответствии с действующим НК РФ.
Доход — это экономическая категория, обозначающая выгоду. Выгода предполагает, что гражданин получил деньги или ценности, которых ранее у него не было, операции с его собственными средствами не являются выгодой. Таким образом, налоги с переводов на карту физических лиц не взыскиваются с перечислений, не являющихся выгодой, например:
- со средств, поступивших в порядке возврата долга;
- с сумм возвращенного кешбэка;
- с внутрисемейных перечислений — деньги близких родственников считаются общими, поэтому, если муж перечислил деньги на счет жены, это не выгода и налогом не облагается: Федеральная налоговая служба разъясняет этот вопрос в письме №БС-3-11/4252@ от 27.06.2018;
- с возврата излишне уплаченных средств или ошибочных операций.
Даже если поступление является доходом, он облагается НДФЛ только в случае, если конкретный вид относится к налогооблагаемым в соответствии с Налоговым кодексом России.
Не облагаются НДФЛ такие поступления, как:
- пенсии, студенческие стипендии;
- компенсации причиненного вреда;
- алименты;
- иные виды поступлений, перечисленные в ст. 217 НК РФ;
- подарки от любых физических лиц — по этому поводу Минфин выпустил разъяснение: в письме №03-04-05/41947 от 7 июня 2019 г. он прямо указывает, что ни подарочные переводы между физлицами с карты на карту, ни материальные подарки не подлежат налогообложению; исключения составляют только недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи.
В соответствии с нормами НК РФ переводы с карты на карту облагаются НДФЛ, если являются налогооблагаемым доходом, к таковым относятся, например:
- вознаграждения за оказанные услуги, выполненные работы;
- доходы от продажи имущества;
- суммы выигрышей в лотерею.
Получается, что далеко не каждый перевод с карты на карту облагается налогом, но при наличии каких-либо сомнений в том, стоит ли декларировать те или иные поступления и платить с них НДФЛ, следует обратиться за разъяснениями к юристу, специализирующемуся на налоговом праве, или непосредственно в ФНС.
Как налоговые органы проверяют счета граждан
Вопреки распространенному заблуждению, контролировать переводы налоговая не вправе: у налоговиков есть информация о том, что у гражданина имеется счет в том или ином банке, но нет возможности отслеживать движение средств на нем.
В соответствии со ст. 86 НК РФ банки сообщают налоговикам об открытии или закрытии счетов граждан, но раскрывать информацию о движении денег на них они должны только по официальному запросу ФНС в рамках налоговой проверки. В любых иных случаях, как это устанавливает закон, о переводах с карты на карту банки сообщают только владельцам этих счетов.
Официальная налоговая проверка в отношении гражданина проводится, когда есть обоснованные подозрения, что он уклоняется от уплаты НДФЛ по переводам, которые облагаются обязательными платежами. Такие подозрения возникают у налоговиков, например, в следующих случаях:
- в ФНС поступило сообщение от третьих лиц, подозревающих гражданина в получении дохода, например жильцы дома сообщили, что сосед сдает квартиру в аренду;
- гражданин совершил крупную сделку, например договоры купли-продажи недвижимости подлежат госрегистрации, поэтому налоговики узнают, если гражданин продал квартиру и не задекларировал полученные средства для уплаты НДФЛ.
Если после проведения проверки налоговая установит, что НДФЛ с поступления следовало уплатить, лицо привлекут к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ и взыщут штраф в размере 20% от неуплаченного налога или 40%, если докажут, что уклонение было умышленным.
Важно понимать: налоговая не взимает штрафы за перевод с карты на карту как за самостоятельный факт. Ответственностью облагается бездействие гражданина, который в установленном порядке не задекларировал денежное поступление и не уплатил НДФЛ.